Qué impuestos paga una empresa en España

Los impuestos se pueden dividir en dos tipos, los Impuestos Directos y los Impuestos Indirectos. 

• Impuestos directos: éstos gravan la generación de riqueza en un determinado periodo. La empresa pagará por lo que tenga o por lo que ingrese o genere. 
• Impuestos indirectos: éstos en cambio gravan el consumo, es decir, el uso que se hace de la riqueza. 

Hoy vamos a ver los impuestos directos, que también se pueden clasificar en Impuestos de ámbito Estatal, Impuestos autonómicos de cada Comunidad Autónoma y tributos locales.

Si diferenciamos a las pymes de los autónomos vemos que dentro de las pymes españolas existe el IVA y el impuesto de sociedades como principales impuestos tanto para las grandes como pequeñas y medianas empresas. Los autónomos en cambio sustituyen el impuesto de sociedades por el IRPF ya que tributan como persona física.

A través del IRPF los autónomos declaran los rendimientos que hayan generado con su actividad. Existen diferentes modelos para llevar a cabo cada periodo, como: 

• Los pagos fraccionados trimestralmente, es decir, el modelo 130 o el 131.
• Declaración anual del IRPF, es decir, el modelo D100.

Paralelamente los autónomos deben ingresar trimestralmente retenciones de irpf que se le hayan aplicado en alguno de sus pagos a terceros, como:

• Modelo 115: retenciones de pagos de facturas de alquiler de inmuebles
• Modelo 111: retenciones en nóminas o en facturas profesionales

Este impuesto lo declaran las sociedades por el beneficio neto de su actividad. Se paga a través de los siguientes modelos: 

• Declaración anual: el modelo 200 (sería el modelo 220 para cooperativas y grupos de empresas)
• Los pagos fraccionados: modelo 202 que se genera en abril, en octubre y en diciembre. 

Este es el impuesto directo que todo el mundo conoce en España, ya que éste recae sobre el consumidor final y son las empresas las recaudadoras del mismo. Según corresponda este impuesto se liquidará cada mes o cada trimestre, y como siempre depende del tipo de actividad y negocio, existen otras modalidades de ingreso del IVA, como el recargo de equivalencia. 

Actualmente existen 3 tipos de IVA, el 4%, el 10% y el 21%. 

Tanto las empresas como los autónomos deben incluir IVA en sus facturas y se declarará con el modelo 303.

El pago de este Impuesto no se paga en la mayoría de los casos, porque estarán exentos de pagarlo todas las empresas y autónomos que facturen menos de 1.000.000€. Pero esto no quita a que toda empresa y autónomo se deba dar de alta en el IAE de su actividad económica a través del modelo 036 o 037.

Como hemos comentado, también existen los impuestos locales que dependerán del municipio en el que esté registrada la empresa o el autónomo. Normalmente los impuestos locales que una empresa debe hacer frente son: 

• El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
• Impuestos sobre vehículos de tracción mecánica
• Impuestos de construcciones y obras
• Y las tasas municipales como el agua, residuos, licencias de apertura, etc…

También existen impuestos autonómicos como el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, los Impuestos Ambientales, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, etc… 

Sabemos que cuando llega el trimestre para muchas empresas es algo complicado hacer frente a estos pagos, y es ahí donde entra todo nuestro equipo de gestores financieros, para ayudar a nuestros clientes a seguir funcionando cada día.